一、金融行业柜台业务主要风险点。
(一)账户管理的风险点，主要表现为：为无证件的客户开立账户，利用虚假证件开立账户，为无《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文的客户开立注册验资临时存款户，同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账户。伪造记账凭证，恶意查询并窃取客户账户信息，伪造或变造支款凭证盗用客户资金，未经主管授权，将单位结算资金转入个人账户，盗取客户资金，修改客户账户支控信息，系统不产生传票，不打印交易清单和流水，逃避再监督盗用资金。利用过度账户、临时存款户或他人账户办理资金收支进行诈骗、洗钱或盗用资金。新开账户未执行“自正式开立之日起三个工作日后方可办理付款业务”的规定，注册验资账户在验资期间办理支付业务。柜员不按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移。无变更申请书和单位主管部门的证明文件为存款人办理变更账户名称、法定代表人，未经运营主管审批办理单位结算账户销户，不按规定办理注册验资账户撤销手续，频繁开、销户，通过虚假交易进行洗钱活动等。
(二)印鉴、密押管理的风险点，主要表现为：柜员临时离岗，印章、凭证、印鉴、密押未入箱加锁，柜员离岗时将印章交由他人代为保管，超、越权限对外使用业务印章。印、押、证不分管分用，利用停用、作废的印章出具假单证或对外提供担保，柜员未按规定办理客户预留银行印鉴挂失和更换印鉴业务。营业终了，柜员对客户预留印鉴和银行内部预留印鉴未入箱加锁保管，柜员为无印鉴或印鉴不符的客户办理取款业务，柜员或外部人员伪造客户预留印鉴盗取客户存款等。
(三)空白凭证管理的风险点，主要表现为：柜员通过换折交易，更换客户存折盗用资金，凭证管理员领取重要空白凭证不入账或少入账，对外开具虚假单据，以小额存款套取空白存单，对作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁，造成流失、被盗，用已作废或停用的重要空白凭证办理业务等。
(四)金库尾箱管理的风险点，主要表现为：库房、ATM密码不及时更换，ATM钥匙、保险柜和ATM副钥匙未按规定登记，管库员单人出入库房，代保管质押品外借或白条抵库，重要物品未入库保管或未按规定登记，账实不符，柜员间现金调拨时，未经主管审核，调出、调入柜员未在记账凭证上签字确认，柜员休假、现金箱未及时清零，柜员之间“空调”现金，空库或白条抵库挪用库款，长期超库存限额，查库人员未坚持相关制度，未履行职责，代查代签等。
(五)查询对账管理的风险点，主要表现为：不按规定核对质押物，账实不符，质押凭证被盗窃、抽取或更换未及时发现。拒员未经运营主管授权即重新签到。对账、强账岗位不分离，收回的对账单不换人复核，银企对账回单加盖印章与预留印鉴不符，银企不对账或对账不及时等。预留印鉴不符，银企不对账或对账不及等。
(六)柜员行为管理及轮岗休假管理的风险点，主要表现为：不注重员工思想政治教育和日常培训工作，对员工的不良、异常行为失察，对员工参与“黄、赌、毒”，经商办企业，炒股、炒期货、大额购买彩票等活动未及时发现、制止，对重要岗位人员未执行轮岗制度，越权批准员工请、销假等。
二、针对以上风险点应采取的防范措施。
（一）健全机构，强化案件风险防范的督导。要健全案件防控领导组和督查组，经常组织开展案件风险教育活动，为柜面足额配备了素质较高、业务能力较强的网点负责人、运营主管、副主管和柜员，从组织上、思想上、人员上为防范柜台业务风险起到了保障作用。
（二）账户管理，强化案件风险防范的制约。柜面经办人员严格使用实名办理个人存款和银行卡开户，为存款人开立注册验资临时存款账户，严格审查存款人提供的工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文，验资期间账户只收不付，验资结束后，依据正式资料办理开立结算账户手续。对单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，严格按规定审查资料，留存的附件按会计档案保管。严格坚持为储户保密原则，严禁向他人提供个人存款账户情况，对无权查询、冻结、扣划个人存款的单位或个人，予以拒绝，严格按规定办理查询、冻结、扣划业务，强化业务查询授权制约，严禁不经授权办理业务查询。
(二)印鉴密押，强化案件风险防范的堵漏。柜员临时离柜应将业务印章入箱加锁，营业终了，将印章入箱加锁入库保管，不得将业务印章交给他人代盖或代保管。严格印章使用范围，不得在各类凭证上预先加盖业务印章，严格遵守证、印、押分管分用的规定。严格审核客户预留印鉴，严禁手续不全变更预留印鉴，严禁不经运营主管审批变更预留印鉴。
(四)空白凭证，强化案件风险防范的规程。对重要空白凭证管理严格遵循“先入库，后领用，再使用”的原则，出库的重要空白凭证实物与出库单数要相符，柜员领用重要空白凭证要经有权人审批，重要空白凭证的使用、销号、作废、销毁管理要遵守我行有关规定，每日营业终了，柜员、运营主管要按规定进行账实核对。
(五)金库尾箱，强化案件风险防范的原则。库房管理坚持“双人管库，同进同出”的原则，库房、ATM钥匙坚持“库钥分管，平行交接”的原则，做到钥、密分管，严禁空库或白条抵库，库房、ATM机密码及时更换，管理员变动时，必须更换密码。合理设置柜员现金箱限额，柜员休假、短期离职时，现金箱余额必须清零，柜员现金出入库必须经运营主管审批，运营主管日终要将现金、实物与柜员日终平账报告表、现金箱余额核对，各级负责人要严格执行查库制度。
(六)查询对账，强化案件风险防范的制度。运营主管每天必须严格审核柜员的各项业务，确保每笔业务真实、准确、合规、合法。
坚持记账与对账分离，运营主管按期检查往来对账、银企对账情况，对未达账项进行跟踪核对。对于采用银企对账协议方式的，要按约定方式进行账务核对。
(七)行为动态，要强化案件风险防范的排查。坚持做好员工行为失范排查工作，按规定每季开展一次员工行为排查工作，充分了解员工“八小时之外”的交友、娱乐、消费等方面情况。鼓励员工对违规违纪行为进行举报，以便及时发现问题，采取必要的防范措施。认真执行案防“四项制度”，有效防范各类案件和风险事件的发生。

 

杨文俊

（作者系侯马市支行副行长）